日本の税金　第3版

日本の税制は複雑でわかりにくい．政治家と官僚まかせで作られた制度を，市民の目線で見直し解きほぐす．所得税，法人税，相続税，消費税，地方税，間接税，国際課税．その基本的な考え方，導入の背景，問題点などをコンパクトに解説する．定評ある入門書の最新アップデート版．税金の仕組みをすぐ知るのに最適な一冊．

序　章　私たちは誰のために税を負担するのだろう？
　政権交代・再交代／地震・原発大災害／二一世紀の資本／まず税制を知ろう

第１章　所得税――給与所得が中心だが
　１　｢所得」税と給与所得
　　｢収入」と「所得」／給与所得控除／サラリーマンの必要経費／サラリーマンにも実額控除可能？／事業所得者の必要経費／家族労働の必要経費性／住居の維持費
　２　誰の所得なのか
　　夫婦の所得？／課税単位／夫婦財産契約
　３　｢所得」に課税するのか，「人」に課税するのか
　　総所得金額／人税としての所得税／基礎控除額で人間が生活できるだろうか／課税最低限のまやかし／配偶者控除論争／医療費控除等
　４　累進税率の意味
　　超過累進税率／税額控除か所得控除か／控除から手当へ／給付付き税額控除／住民税負担
　５　所得税をどう改革すべきか
　　建前の応能負担／所得の把握と番号／税のグローバル化

第２章　法人税――税率引下げ競争の行く末
　１　会社の税金の実態
　　法人税率は高いか／赤字法人／多い法人数
　２　法人税の仕組み
　　法人の所得／会社の建前と法人税／同族会社／受取配当益金不算入／交際費損金不算入／税率／公益法人課税／組織再編税制の台頭
　３　会社の所得は誰のものか
　　法人擬制説と実在説／選挙権のない法人／法人税の方向

第３章　消費税――市民の錯覚が支えてきた？
　１　錯覚する消費者
　　痛みを感じた消費税／誰が払うべきなのか／誰に払っているのか――免税業者／誰に払っているのか――簡易課税業者
　２　複雑で，不公平でもある税制
　　どの取引に消費税がかかるのか／複雑な税制／消費税は付加価値税／仕入税額控除否認／逆進性と軽減税率／消費税と滞納
　３　どうなるのか消費税
　　税率アップと非課税／ゼロ税率／給付付き消費税額控除／高齢化社会と消費税／正規雇用と付加価値税

第４章　相続税――取得税方式に徹底すべきでは？
　１　制度疲労に陥っている税制
　　相続額が同じでも／遺産取得税方式から折衷方式へ／死亡件数一〇〇件のうち，相続税がかかるのは？／法定相続分でまず計算／取得額が同じでも税負担増／連帯納付／右肩上がりの税制／通達で評価／事業承継
　２　相続税をどう考えるべきか
　　相続廃止は可能か／遺産取得税方式の徹底へ／相続三代続くと
　３　贈与税の仕組みと問題点
　　贈与税は補完税／相続時精算課税の導入／いつ取得したか／法人への贈与は注意

第５章　間接税等――本当に合理的で必要なのか？
　１　税が酒を造る
　　ビール業界と大蔵省のいたちごっこ／分類差等課税／ビールは高級酒？／いたちごっこの終焉？／免許は必要か
　２　たばこ増税の攻防
　　たばこにかかる四種類の税／四重課税か／増税で禁煙させられるか
　３　暫定が恒久化する自動車関係税
　　引上げは暫定？／特定財源の攻防／環境税化へ
　４　様々な流通税
　　各種の流通税／相続させる遺言と登録免許税
　５　不思議な国税
　　電源開発促進税／森林環境税

第６章　地方税――財政自主権は確立できたのか？
　１　地方税の仕組み
　　地方税条例主義／不明確な規定／三割自治は変わらず
　２　事業税
　　｢事業」に課税／外形標準課税
　３　固定資産税
　　台帳課税主義／バブル後遺症／家屋はなぜ下がらない／時価に連動すべきなのか／課税ミスの連続
　４　都市計画税
　　固定資産税とどう違う／都市計画財源として機能しているか／都市計画への住民参加と都市計画税の再生
　５　法定外税等
　　自治体独自の税／実際の導入例／超過課税

第７章　国際課税――国境から税が逃げていく
　１　逃げる納税者
　　タックス・ギャップ／「居住者」か否か／住所か国籍か／内国法人・外国法人／税金分捕り合戦
　２　パナマ文書，パラダイス文書の衝撃
　　国外逃亡と徴税／パナマ文書・パラダイス文書／国境を超えた税――国際連帯税が出国税に

終　章　税金問題こそ政治
　反税の義賊＝ロビン・フッドは今？／財政ポピュリズムの台頭／毎年の税制改正手続とその公正化

あとがき

三木義一（みき　よしかず）
1950年 東京都に生まれる
1975年 一橋大学大学院法学研究科修士課程修了，法学博士
専攻―税法
現在―青山学院大学学長，弁護士．民間税制調査会メンバー．元政府税制調査会専門家委員会委員
著書―『日本の納税者』(岩波新書，2015)／『よくわかる税法入門(第12 版)』(編著．有斐閣，2018)／『よくわかる法人税法入門(第2 版)』(編著．有斐閣，2015)／『よくわかる国際税務入門(第3 版)』(共著．有斐閣，2012)／『新実務家のための税務相談(民法編，会社法編)』(監修．有斐閣，2017)／『税ってなに？』(監修．かもがわ出版，2014）ほか